深圳市注册会计师协会监管工作通讯2025年第2期（总第9期）

本期导读：

为深入贯彻落实财政部关于注册会计师行业常态化整治工作部署及中国注册会计师协会日常监管要求，深圳市注册会计师协会（以下简称“市注协”）在市财政局和行业党委的领导下扎实推进行业自律监管工作。2025年4月至6月，市注协积极搭建跨部门高层对话平台，探索联合监管机制，系统筹备年度执业质量检查，持续深化行业常态化治理工作，对59名注册会计师及其所在的30家事务所进行电话提示风险把控，对122人次注册会计师及其所在的38家次会计师事务所（以下简称“事务所”）发出风险提示函，对9家事务所、11名注册会计师采取监管约谈措施；对13家事务所进行现场督导；对1家事务所开展专项检查；处理处置投诉举报事项5件。现将近期监管工作动态归纳整理发布。

一、深化跨部门协同监管机制，构建多元共治格局

（一）搭建高层对话平台，共商协同监管策略。

为推动注册会计师行业高质量发展、强化财会监督协同效能，市注协理事会会长带队拜访深圳证监局，双方围绕破解监管壁垒凝聚财会监督合力开展深入交流。市注协提出与证监局深化监管协同机制，强化帮扶指导力度，优化执业生态环境，共同推动我市注册会计师行业健康发展。

（二）建立信息共享机制，规范行业主体行为。为整合力量、凝聚共识，实现财会监督与其他方面监督有机贯通，市注协拜访深圳市市场监督管理局，并建立了信息共享与协作机制，一旦发现事务所登记住所异常将立即移交核实。2025年已移交3家事务所，其中1家已列入异常经营名录，1家拟列入，通过跨部门协同监管，进一步规范行业执业和经营行为。

（三）加强财会监督主体联动，深化跨部门合作机制。市注协充分发挥财会监督中行业自律监管的作用，一是与负责我市2家证券业务所日常监管的财政部地方监管局开展交流座谈，双方就监管信息共享、联合开展专项检查等具体举措交换了意见；二是协助相关行政监管部门对深圳地区16家备案从事证券服务本地事务所有关情况进行摸底。既切实为行政监督工作提供了有力支持，更是落实财会监督协同联动要求的具体实践。

二、构建全链条日常监管防控体系，提升智能监管效能

（一）动态风险预警，推动常态化治理。

市注协以全流程监管筑牢风险防线，通过财政部注册会计师行业统一监管平台分析，根据情况对出具审计报告超100份的注册会计师进行风险提示、监管约谈，对59名注册会计师及其所在的30家事务所进行电话提示风险把控，分批次对122人次注册会计师及其所在的38家事务所发出风险提示函，约谈9家业务报备异常事务所及11名注册会计师，强化责任意识，规范业务开展。通过将风险防控端口前移，实现财会监督从“事后处罚向“事前预警、事中干预”转变

（二）综合施策，监管与帮扶双向发力。

市注协推行“监管+帮扶”双轨模式，对报告数量异常的事务所开展实地核查。对上传报告数量异常情况严重、且存在逃避监管迹象的深圳兰祥会计师事务所（普通合伙）启动专项检查；对于核查中合规经营的事务所，通过现场督导、培训、案例指导等方式进行帮扶。2025年第二季度，市注协对11家事务所进行了走访帮扶，助力事务所健康发展，推动监管效能与行业发展质量双向提升。

（三）畅通社会公众监督渠道，依法依规处理投诉举报情况。2025年4月至6月，收到投诉举报材料5项。市注协始终秉持公正客观的原则，依法依规通过梳理引导、现场核查、约谈督促等方式处理各类投诉举报工作，同时积极与投诉方及相关事务所沟通，并及时反馈处理进展，确保投诉举报流程规范、路径清晰、结果公正，有效维护了行业秩序，拓宽了社会公众的反馈渠道，加强了行业自律监督与社会监督的贯通，增强了社会公众对行业的信任。

三、落实诚信建设，筑牢行业监管基础

（一）完善监管制度体系。

为全面贯彻中注协《注册会计师诚信建设纲要》，市注协围绕诚信建设、惩戒执行、内部管理方面，结合实际修订《深圳市注册会计师协会惩戒委员会工作规程》，拟定《深圳市注册会计师行业诚信档案管理办法》草案；同步完善部门职责、岗位设置内控制度及督办机制。形成系统完备、衔接有序的制度规范，为行业诚信建设、提升监管效能筑牢制度基础。

（二）扎实筹备年度执业质量检查。

市注协紧扣中注协“财会监督深化年”主题及2025年全国会计师事务所执业质量检查工作方案，结合深圳实际，多举措推进检查筹备工作，将受到投诉举报移交的事务所、退回报告数量较多的事务所、为参与中注协综合评价百家排名事务所提供年度财务报表审计服务的事务所、给予惩戒需“回头看”的事务所、新设立、跨省转入事务所、业务量增长异常迅速的事务所、近五年未检查过事务所、涉嫌存在超胜任能力的事务所等列为重点筛查对象进行数据统计，确保检查覆盖与针对性，拟对73家事务所实地检查。通过靶向定位监管重点、科学优化检查流程，落实财会监督“突出重点、精准施策”的要求，为下半年检查工作高效开展奠定基础，助力以高质量检查推动行业执业质量提升。

四、强化监督检查人员培养，推进人才队伍建设

市注协高度重视财会监督人才队伍建设，以专业化队伍支撑高效监管。一是安排监管部主任参加全国注协系统新提任千部及业务骨干培训班，进一步提高管理人员理论水平，构建专业化监管队伍；二是积极响应中注协关于自律监督检查人才队伍建设工作，推荐业务骨干深度参与中注协对从事证券服务业务会计师事务所执业质量检查工作，进一步加强协会系统人才培养，提升协会干部专业技能；三是组织部门定期学习政策法规，研讨行业热点与实际问题，提升监管干部水平。通过“培训+实战+研讨”的立体化培养模式，打造高素质专业化监管队伍，既响应了财会监督“强化队伍建设、提升履职能力”的要求，也为行业监管高质量发展提供了坚实人才支撑。

五、畅通外部联系，实现行业自律监督与社会监督贯通

市注协始终坚持“监管与帮扶并重、惩戒与引导结合”，以严格监管维护市场秩序、以精准帮扶促进行业发展，对性质恶劣、企图逃避检查的事务所及注册会计师，坚决实施严密管控，通过增加检查频率、强化处罚力度、公开曝光典型案例等一系列措施，有效增强监管威慑力，为行业规范发展筑牢坚实防线，确保市场秩序。对依法依规经营的事务所提供帮扶，为事务所的成长注入强大动力，助力其稳健前行，持续提升执业质量。同时，积极畅通社会监督渠道，公布举报电话和邮箱，鼓励社会各界及公众参与监督，共同维护注册会计师行业的良好形象和市场秩序。

来源：深圳市注册会计师协会